Содержание недвижимости и налоги

Основными налогами в Германии являются следующие налоги:
1.Подоходный налог на физических лиц;
2.Налог на корпорации;
3.Налог на добавленную стоимость;
4.Промысловый налог;
5.Налог на имущество;
6.Поземельный налог;
7.Налог, уплачиваемый при покупке земельного участка;
8.Страховые взносы;
9.Налог на наследство и дарения;
10.Автомобильный налог;
11.Налог на содержание пожарной охраны;
12.Акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, винно-водочные и табачные изделия;
13.Таможенные пошлины;
14.Сборы, идущие на развитие добычи нефти на территории Германии.
Общая сумма налоговых поступлений делится примерно на следующие части: федерация – 48%, земли – 34%, общины – 13%. Кроме того, существует ещё церковный налог, который финансовой статистикой не указывается вместе с государственными налогами. Таможенная пошлина рассматривается как одна из разновидностей налогов.
Общие правила, действующие для всех видов налогов, находятся в Положении об отчислении в качестве так называемого общего налогового правового документа.
По объектам налогообложения разделяются три основные группы налогов: налоги на владение, налоги на операции в сфере обращения, налоги на потребление (акцизы).

Налоги на владение.

К этой группе налогов относятся налоги на доход (подоходный налог, налог на корпорации) и налоги на имущество (например, налог на имущество, с наследства). Такие налоги, как промысловый и церковный, частично являются налогами на имущество.
Налоги на владение носят характер прямых налогов. Их доля в совокупных налоговых поступлениях составляет более чем 55%.

Подоходный налог

Подоходный налог взымается с физических лиц (причём если они постоянно проживают в Германии, то платят этот налог с доходов, полученных и в других странах, если они ещё не были обложены налогом). Это самый важный вид налогов: он даёт немного меньше 40% всех налоговых поступлений. Его разновидностями (с особым способом взимания – путём вычитания) являются налог на заработную плату и налог на доходы с капитала. Подоходным налогом облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, самостоятельного и несамостоятельно
о труда, владения капиталом, сдачи жилья, сдачи в аренду какой-либо собственности и т. д., вплоть до доходов со спекулятивных соглашений.
Целый ряд категорий граждан (наёмные рабочие, инвалиды, слепые) имеют дополнительные налоговые льготы, которые носят фиксированный характер или ограничены верхним уровнем.
В нынешнее время необлагаемый налогом минимум для подоходного налога составляет в год 5616 Евро для одиноких и 11232 Евро для семейных пар. Для доходов, которые не превышают для одиноких 8153 Евро и 16307 Евро для супругов, существует пропорциональное налогообложение со ставкой 22,9%. Далее налог взымается по прогрессивной шкале до объёма доходов в 120041 Евро для одиноких и 240083 Евро для тех, кто состоит в браке. Доходы, которые превышают этот уровень, облагаются по максимальной ставке 51%. Существуют налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, у лиц, которые достигли возраста 64 года, необлагаемый налогом минимум повышается до 3700 Евро. У лиц, которые имеют земельный участок, подоходный налог не взымается с 4750 Евро.

Налог на заработную плату

Основой для налога на заработную плату является карточка налога на заработную плату, которая выдаётся общинами в начале каждого года каждому занятому. В карточке указывается налоговый класс (их всего 6), число необлагаемых налогом сумм в связи с наличием детей, принадлежность к конфессии (для церковного налога) и льготы для инвалидов. Все иные льготы и скидки вносятся в карточку местным финансовым отделом по требованию налогоплательщика.
Несколько лет тому назад была введена так называемая надбавка солидарности. Налогоплательщик финансирует частью своих доходов экономическое возрождение новых земель, возникших после объединения Германии. На данное время данная надбавка составляет 7,5% от подоходного налога. Данная надбавка немного снижается, если у налогоплательщика есть дети.

Корпоративный налог

Корпоративный налог также является налогом на доход, но его оплачивают не физические, а юридические лица. Корпоративный налог взымается с годового дохода юридического лица. Важно отметить, что двойное налогообложение распределённой прибыли не допускается. Распределённая прибыль облагается по ставке 36%.

Поземельным налог

Поземельным налогом облагаются предприятия сельского и лесного хозяйства, земельные участки. Ставка 1.2%.

Налог на наследство

Ставка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества. Различают 4 категории наследников, по которым рассчитывается минимальная и максимальная ставка налога.
Другие прямые налоги составляют в общей сумме налогов небольшую долю (налог на имущество – 1%, поземельный налог – 1.4% и т.д.).

Налог на имущество

Самые давние традиции имеет налог на имущество. Его ввёл в 1278 году король Рудольф фон Габсбург. Налоговая ставка на совокупное имущество физического лица с 1995 года поднята до 1%. До этого она было на уровне 0.5%. Промышленные предприятия и компании платят 0.6%. При повышении ставки налога был повышен и необлагаемый налогом минимум. Раньше не облагалось налогом имущество, которое стоило до 70 тыс. DM, ныне – до 120 тыс. Евро. Для юридических лиц – необлагаемый налогом минимум 20 тыс. Евро. Льготы в виде сниженной ставки есть лишь для имущества в сельском и лесном хозяйстве. Переоценка имущества проводится каждые 3 года.

Налог на автомобили

Налог на автомобили 1.7% в общей сумме налогов. Сегодня в Германии налог на автомобили зависит от двух факторов: от объёма цилиндра, то есть мощности двигателя, и наличия (либо отсутствия) катализатора. Так, про объёме цилиндра двигателя 100 куб. дециметров владелец автомобиля с катализатором оплачивает налог в 3 раза меньше, чем без него. Владельцы менее мощных машин, оснащённых катализатором, от налога освобождены.

Между Германией и Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.

Налог на имущество

Налог на имущество имеет самые древние традиции среди всех немецких налогов: его ввели в далёком 1278 году. Налоговая ставка на совокупное имущество физического лица с 1995 года поднята до 1%. До этого она была на уровне 0.5%. Промышленные предприятия и компании платят 0.6%.

При повышении ставки налога был повышен и необлагаемый налогом минимум.
Для физических лиц не облагается налогом имущество до 120 тыс. Евро. Для юридических лиц – необлагаемый налогом минимум 20 тыс. Евро. Льготы в виде сниженной ставки есть лишь для имущества в сельском и лесном хозяйстве. Переоценка имущества проводится каждые 3 года.

Налог на прибыль от аренды недвижимости

Если вами сдаётся в аренду объект недвижимости, то все платежи на его содержание и расходы на коммунальные услуги оплачиваются арендаторами.

А также при сдаче недвижимости в аренду, в случае, если вы взяли ипотечный кредит, за Ваш кредит будут расплачиваться граждане Германии платой за аренду жилплощади. Германия смотрит на этот факт пока что либерально.

Люди, получающие прибыль с аренды, должны подавать годовую налоговую декларацию (Steuererklaerung fuer beschraenkt Steuerpflichtige) в Министерство финансов. Для граждан Евросоюза прибыль в размере €6000 освобождена от налога.